互联网企业税务风险特点分析与管控措施
近年来，互联网风口催生了大量的高价值互联网企业，无论是企业扩张速度、收入增长速度，还是融资规模，都呈现出井喷式增长的状态。然而，随着大数据技术在税务征收系统的应用以及税收监管制度的完善，税务风险已引起了互联网企业的普遍
互联网；企业税务风险特点；分析；管控措施
一、引言
将税务管理流程当作企业税务风险管理的基础，是当前诸多企业构建税务风险管理系统时使用的方法，在设计税务风险的管理系统时，必须要对企业面临的税务风险进行掌控，结合其管理流程，对整体框架进行设计，确保整体设计合格之后再进行子系统模块的构建，通过系统的合理设计，将企业的税务风险管理效果提升，加强其应对税务风险的能力。
二、税务风险概述
在企业运用过程中，税务风险是其发展中的不确定性，因为企业在发展过程中肯定会存在一些税务风险，而这些税务风险是无法将其完全消除的。而且在处理企业税务风险的过程中，其涉税事项如果处理不当，就会在一定程度上增加企业的成本，而且如果没有应用相应的优惠政策，还会使得企业多缴纳一定的税款，最终增加企业的税负。更有甚者，企业可能还会面临比较严重的行政罚款或者是刑事责任，这样会给企业的声誉造成不良影响，更为严重的还会影响企业的运行发展。
企业在日常运营和发展中，为对其税务风险进行有效的管理，利用科学合理的管理措施来管控企业的税务，通过这些管控措施，尽量降低税务风险发生的概率。而且，应用良好的税务风险管理措施，可以使企业的税务风险得到有效的控制，有效降低企业的税务成本，维护好企业的声誉和形象，使企业的经济效益得到进一步提高，保障企业更加顺利和稳定地发展下去。同时通过应用行之有效的税务管理措施，还可以使企业的核心竞争力得到进一步提升，保障企业的可持续发展。
三、互联网企业税务风险特征
1.互联网企业税务风险具有普遍性
无论是互联网购物平台，还是互联网金融、互联网旅游等不同业态的经济主体，都具有脱实向虚的经营特征，虽然具有缩短交易时间、加速资金周转的经营优势，但由于虚拟环境下的交易活动过于复杂、在线支付数据难于获取，收入和成本确认模式含混不清，以致在税收计算、上缴过程可能会形成不确定性风险。
2.互联网企业税务风险具有隐蔽性
对于B2C、C2C互联网企业来说，其交易对手大多是个人用户或消费者，虽然近年来互联网企业的销售收入增长迅猛，但由于单个消费者的消费能力有限，因此，互联网企业的财务收入大多呈现出单笔交易数据量多、交易明细频率高的特点，而且收入取得渠道大多来自支付宝、
3.互联网企业税务风险具有信息不对称特征
互联网企业线上交易、线上收款的经营形态，使得财务数据更加隐蔽，由于互联网企业与税收征管部门的信息不对称，不仅加大了税收征管部门的计税难度，而且也降低互联网企业的纳税遵从度，随着国家税收监管技术的不断成熟，由信息不对称所导致的税务风险，随时有可能产生爆雷，这会给互联网企业带来不必要的经济和声誉损失。
四、互联网企业税务风险产生的原因分析
1.税务审计管理体制不够完善
我国企业在税务审计管理制度上的不够完善，具体地表现为在展开企业内部税务审计的工作过程中，执行步骤和执行流程都不够流畅，对于各类业务活动的审计证据界定都不够明晰，对审计选取的凭证数量和凭证范围并没有制定出统一化的标准，各类税务审计制度都不够健全，审计工作的各个实质环节也没有制定出规范化的制约措施，导致企业内部的税务审计工作无法展开深入化的发展，仍然存在着非常严重的税务风险。
2.税务风险管理意识不够
一方面，管理人员知道企业需要履行纳税义务，但不认为有税务风险的存在，认为只要按照主管税务部门的纳税要求，完成日常的税款缴纳，以及相应的税务核查工作，就不存在的税务风险；或是对于领导或者国家下发的文件执行力度不够，没有严格按照规定或者要求去办事。另一方面，管理者以盈利最大化为目的，过分的主张少交税款，对于税务风险认为是税务机关在核查过程中才会出现，企业并不需要太多
3.企业内部税务控制制度的缺陷。
为了保证企业战略目标，企业原本应该建立完善的税务控制制度，遵守税法制定包括预防、审查、发现和纠错道德一系列完整的税务规章制度和章程。但在现实的企业经营当中，有许多并不重视税务管理制度建设工作的企业，其风险管理意识薄弱，并无独立的税务机构，税务工作人员身兼多职，严重影响了税务管理工作的效率，并且税务管理部门往往处于管理体制的末端，税务管理的重要性和实际情况之间有巨大落差，对企业经营带来了巨大的税务风险。
五、互联网企业税务风险管控措施
1.加强对财税人员的人才队伍建设
提高企業税务风险的管理水平，加强财税人员的人才队伍建设十分重要。财税人员是直接和税务部门接触的工作人员，其专业素质直接影响企业的纳税情况，进而影响企业的税务风险。当前，企业面对的市场环境更加复杂，面对的税务风险挑战更大，这对于财务人员的专业素质提出了更高的要求，因此，企业要重视对财税人员的人才队伍建设。第一，企业要定期对财税人员进行专业培训，加强理论知识培训和实践操作培训。同时，财税人员也要及时更新自身的专业知识体系，及时了解税务风险政策的变动，确保掌握最新的税收政策。此外，企业可以邀请一些税务专家面向财税人员开展讲座培训，通过案例讲解的方法加强财税人员对税务工作的深刻认识，进而提升他们的业务能力。第二，为进一步提高财税人员对培训的重视程度，企业可以将培训效果和员工的绩效相挂钩，从而增强财税人员参与专业培训的积极性，切实提高财税人员的专业能力。第三，企业还要重视对财税人员职业道德素质的培训，提高他们的综合素质，避免不合法行为出现。第四，为更好地提高税务风险的应对能力，企业还可以邀请第三方税务中介负责企业的税务事项，降低税务风险的发生概率。
2.进一步完善企业内部税务审计制度
企业在经营与发展过程中，应当根据企业的发展规模及业务发展情况，立足于企业的发展战略目标，建立科学合理的内部税务审计机构，并且成立审计委员会。在内部审计委员会建立后，要确保审计机构的独立性和权威性，直接对企业的董事会或者监事会负责，这样才能够更好地规范企业内部税务审计的范围和审计频率，从而更好地帮助企业进行高效的税务管理工作。在审计部门开展各项工作的过程中，应当着重审计企业对税收法律法规的执行情况和遵守情况，审计企业针对内部税务控制制度的建设以及执行效果，同时还要结合企业发展的情况确定企业内部审计的频率。另外，还需要针对企业的实际情况抓好内部审计人员的专业能力与综合素质，不断提高审计人员的审计水平，这样才能够更好地满足监督审计工作开展的现实需要。首先，企业应建立健全、科学的内部审计制度及内部审计机构，成立审计委员会，以确保其独立性和由公司直接管理。其次相关的工作人员应明确和标准化企业内部税务审计的频率和范围，加强对公司税收工作合规性的审查和监督。同时，还应审查公司内部税务控制系统的建立和实施情况，检查公司员工的工作质量，从而降低公司的税务风险。
3.完善风险防控体系
为了加强企业税务的安全，更好地设计风险管理系统，工作人员需要具备强烈的数据安全的意识，完善风险防控体系，在风险防控的工作之中积极应用先进的备份软件进行税务信息的备份，保障资金结算的数据不会缺失，即便遭到恶意篡改也有原始数据的备份。在进行税务信息管理时必须要按照严格的规定进行，使用人脸识别技术、指纹识别技术等手段来保证用户对税务信息共享中心的合法访问。为了加强税务风险防控，还可以应用安全性更高的先进区块链信息技术。在区块链系统中，对于异常事件可以做到自动化判断和处理，跳过了对预警的响应，完善了预警机制，对税务风险的防范更加到位。除此之外，还需坚持优先逻辑互联，发展和安全都要兼顾，平衡工作效率和税务风险，利用区块链所具备的不可篡改的特性，对电子数据的保存、共享方式进行优化升级。企业还能够应用先进的信息技术和设备支撑实际财务结算工作的开展，例如预警系统、ERP系统以及EHR系统等，此类风险识别系统可以帮助企业对税务风险进行防控。
4.提高税务风险管理信息系统生命周期管理的效率
作为税务风险管理部门，其资产数和类型高度多样化。为了确保信息系统运行的效率和准确性，运营者必须以实验的方式操作不同的数据。试运行数据越多，共享资源的部门越多，运营者的信息操作越有效、准确、实时。这些数据操作可以避免数据错误，确保无懈可击的数据连接。在建立信息系统时，要确保不同子系统之间的关系，规范信息流程，强化各种责任，为了促进税务风险管理内部正规化发展，实现分级责任。实现统一税务风险管理，追求税务风险管理最大效益的同时，提高税务风险管理带来的影响。此外，与税务风险管理相关的信息在独立的规划系统中传播的话，信息的高度是不可避免的，这是整个生命周期税务风险管理的主要障碍。通过突破信息屏障，开发数据安全接口，导入相关软件，建立税务风险管理的信息系统，实现不同的税务风险管理信息从单一平台渗透到多点位融入的模式，达到高效能程序系统建立的目的。
六、结语
由于互联网企业税务风险意识淡薄、内外沟通不畅、税务风险评估体系欠缺等方面的原因，致使互联网企业存在多方面的税务风险隐患。因此，互联网企业应根据其运营特点及存在的税务筹划问题，采取有针对性的管控措施。
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电子发票对企业税务管理影响的研究
摘要：随着社会的快速发展，电子商务行业的发展越来越好，电子信息化时代特征越来越明显。在这个背景下，电子发票也开始从刚开始的试点应用实现了全面推广，经过近10年的发展，当前电子发票已经成为了非常普遍的一种发票形式，对企业税务管理工作产生了深远影响。目前我国已经大面积普及了电子发票，税务管理也按照电子发票的特点、要求，不断的进行转变，确保能够通过有效的管理，为税务工作的有序开展提供一定支持。而实际上，自从我国实行增值税以来，发票管理就是企业规范管理中的重点内容，虽然在信息技术、网络技术的快速发展情况下，电子发票技术改变了以往的发票形式，其在税务管理方面的重要地位依然比较突出。这种背景下，由于发票形式的变化，传统管理工作已经无法满足电子发票管理要求，在一定程度上影响了企业业务的正常、有序开展。因此，当前有必要从电子发票发展历史和消极影响开始入手，明确电子发票为企业税务管理工作带来的积极影响。通过进一步分析电子发票的优势，更好发挥出其积极作用，为企业科学开展税务管理工作提供一定支持。
关键词：电子发票;企业;税务管理;影响
电子发票作为网络时代中电子商务不断发展形成的产物，其在一定程度上促进了企业税务管理工作的创新发展。并且电子发票本质上是对纳税人收入数据的一种实时采集，与传统方式相比，更加有利于税务部门创新税务服务和管理模式，成为了非常便捷的一种税务服务手段。因此，为了能更好发挥出电子发票积极作用，当前需要准确分析其在不断发展过程中造成的消极影响，凸显出电子发票发展不足，为后续更加科学合理实施税务管理工作提供参考。
一、电子发票的概述
电子发票与常规发票相同，需要由税务部门统一管理，但是形式是完全不同的，电子发票是一种能够电子化、实时化，在线直接开具的电子凭据。在对应的平台上开具后，客户可以直接将其以图片形式保存下来，不需要打印即可作为单据。电子发票是传统发票形式的电子化，属于无纸化发票的一种。
分析电子发票的实际申报、填具、传输等环节，可以将不同种类的电子发票特点总结为以下几点内容：一，电子普通发票，也就是电子发票，其主要特点就是无纸化，免除印制、运输和现场领购等复杂环节，在运行和开具操作方面，均采用电子化形式进行。同时，电子发票的开具需要在税务部门系统平台、平台经营的商家提供对应电子发票，不能够脱离相关平台开具。并且企业从开户登记、申请申领、核对税种以及打印盖章，均能够在平台上直接完成。此外与纸质发票相同，电子发票开具过程中需要进行实名化，个人需要提供个人名称和身份证号，企业则需要提供对应的企业名称和税号。并且在交易发生的同时，受票方可即时收到电子发票，并可以在税务机关网站中对发票信息真实性进行验证，能够减少收到假发票的几率。二，电子专用发票，专票一般是指增值税专票，在相关的用途、规定、法律效力等方面，均与传统纸质专票标准相同。其特点基本上包含了电子普通发票的所有优势，如领用方式更加便利、能够实现远程交付、储存保管更加经济等，其中与纸质专用发票区别较大的内容就是电子专票对发票的票面样式实施了简化，将货物或应税劳务、服务名称一栏变成了项目名称，取消了原本销售方盖章的位置，保证开具程序更加简便。三，全电发票，其是从年12月1日开始，在呼和浩特市部分纳税人中、上海市纳税人中，广州市、佛山市和横琴粤澳深度合作区部分纳税人中开展了试点工作。全电发票是全面数字化的电子发票简称，其特点是不需要依靠任何介质，可以随时随地开具，并且不需要领用发票，只需要税务机关为纳税人在服务平台中确认开具总额度，并且动态化的进行调整。同时，依靠上线的对应APP实现快捷开具发票，并且主要是以电子信息的方式储存，消除了一些限制。
二、电子发票发展推广分析
根据相关的数据资料可以了解到，从年开始，丹麦就已经使用电子发票，到年5月，为了能够帮助企业节约更多的成本，加上节能、绿色、环保理念的出现，欧盟开始积极建立对应增值税信息交换系统，并且基本实现了欧洲全面覆盖。该系统的出现，不仅为税务部门更好的发挥监督作用提供了支持，实现了对纳税者交易信息的有效监管，也最大化的避免了偷税、漏税等不法行为。同时，经过了一段时间的应用和推广，也指出了税收征管无纸化改革将成为打击犯罪行为的有效途径，并且能够有利于提升各国政府的税务管理工作效率，降低企业的纳税成本，对于国家和社会都有着非常积极的作用。我国则在年出台的相关行政文件中，明确需要选择示范城市作为电子发票使用试点，并且在年5月正式开始推行电子发票。电子发票的快速发展和全面推行，针对企业来说能够非常有效的节约管理成本，创新电子发票管理模式，对现有的税务管理核对流程等进行简化，并能够通过与财务系统等结合在一起，提升企业资源的利用效率，降低人工成本，避免错误等问题出现，为企业管理者提供更加完整的数据支持，辅助管理者做出正确决策。
分析全面推广电子发票的优势，主要可以总结为以下几点内容：一，税务部门，对于税务部门来说，使用电子发票能够帮助其更好的对纳税人进行管理，并且可以节约大量的资源。首先，使用了电子发票后，可以节约大量纸张以及发票在印制、运输过程中需要花费的成本，同时还能够降低出现丢失、盗取等问题出现的几率，可以保证相关工作的安全、顺利进行。其次，由于电子发票的管理应用了数据库相关技术，可以保证所有信息均能够被有效采集和体现，如纳税人的货物进出库数量等。这对于更加有效的对货物流动情况进行监督和管理，有着非常重要的作用。此外，通过信息技术的完善和生机，可以从根本上为税收信息的真实性、准确性提供保障。最后，目前针对税收方面的一些漏洞，不法分子会将其作为违法犯罪切入点，而电子发票的应用，则能够实现对网络资源的有效优化，通过提升设备利用效率，减轻纸质发票大量重复审核工作，进而避免违法行为的出现，达到以票控税的最终目标。二，纳税人，对于纳税人来说，通过使用电子发票，能够帮助其节约非常多的成本，包括事件成本和经济成本，在免除印制、保存等程序的同时，还可以实时接收信息，不受到空间和时间的限制，为纳税人日常工作的顺利开展提供便利[1]。如目前发展较好的京东平台，在没有推行电子发票之前，每开一张发票需要至少花费1.6元的成本，按照每年的净收入为亿元计算，即一年需要将接近2亿的费用应用在发票开具上。而实行了电子发票后，虽然部分用户依然需要纸质发票，但是随着电子发票的普及，大部分企业的税务管理工作也开始朝着电子化方向发展，能够接受电子发票的报销形式，为商户節约了大量的成本，也为税务管理工作提供了一定便利。三，消费者，针对消费来说，电子发票是一种技术创新的产物，通过更加方便、快捷的服务，加强消费者权益保障。电子发票作为一种能够以图片形式保存在电脑上的票据，可以在很大程度上维护消费者自身的权益，避免由于丢失等问题，为消费者带来的经济损失，可以保证消费者更好的保护自身权益，真正实现各类商务交易的公开透明。同时，还可以减少由于消费者需要花费大量时间和精力保存为其带来的困扰，减少不必要的程序，为行业的进一步发展提供支持。
三、电子发票对企业税务管理的消极影响
分析电子发票对于企业税务管理造成的消极影响，主要存在节约成本而导致的安全风险。具体来说，企业在实际经营管理中，节约成本提高利益是最主要的经营理念，通过实现利益最大化不仅能够为企业各项经营活动的顺利落实提供支持，还能够促进企业的持续发展，对于企业提升竞争实力等均有着一定的积极作用。因此，部分企业为了能够降低成本，在创建对应管理系统的过程中，将“开源节流”作为重要标准，使用一些开源软件。利用这些高新软件，能够保证电子发票的修改与与分发不再受到限制。节约了一定的授权费用。但是由于这类软件自身并不完善，加上软件环境开放性较强，也会产生一些安全风险，造成企业、用户均需要面对安全隐患。同时，基于电子发票系统自身的特点，其需要与企业内部的其他系统相连，才能够实现一体化，如财务系统、业务系统、支付系统等。在这种情况下，一旦有不法分子找到了系统的漏洞，就会趁机而入，侵入企业的整体系统，利用各种科技手段对企业内部税务系统展开攻击，就会对企业中的信息安全造成威胁，严重的话可能会造成企业需要面临较大经济损失。
四、电子发票对企业税务管理的积极影响
（一）有助于减轻企业税收管理的工作量
与传统的纸质发票相比，电子发票的主要特点就是在开具媒介上不同，电子发票是通过各类终端开具的，纸质发票则需要人工操作完成。正是由于这个原因，纸质发票开具效率要明显比电子发票开具效率更低，并且由于大部分工作都需要人工完成，由于人为输入错误造成开具错误的几率更高[3]。同时，纸质发票在开具完成后，还需要定期进行数据汇总、整理登记等，确保发票的整体使用情况能够全面体现出来，并且还需要定期或者按照需要到税务部门中进行申请和核销，这些比较常见的问题，都会造成整个税务管理工作受到影响。而使用了电子发票后，不管是数据信息传输，还是票据核销，均不会受到限制，能够通过登录账号随时进行处理，高效的完成对应工作。由此可见，电子发票的优势不仅仅体现在创新上，在工作效率、质量上，也均能够满足社会发展过程中对于税务管理工作提出的要求。
（二）有助于推动企业不断优化税管创新
随着电子商务的快速发展，当前网络购物改变了商事活动的方式，以及人们日常生活模式，越来越多的人开始选择网络购物。在这种情况下，商家从成本的角度考虑，会出现少开、不开发票的情况，通过这种手段减少税金。而作为税务部门，在大力推广电子发票的过程中，需要认清电子发票自身的优势，确保人们能够准确、全面了解电子发票。这样能在一定程度上实现对企业纳税行为的有效监督和规范，确保企业能够按照国家要求正确纳税[4]。同时，电子发票的出现，也为税收公平起到了一定促进作用，确保了电子交易活动的征税行为能够更加有效，具备良好的实操效果，不仅有效避免了偷税、漏税等问题出现，消除企业应用小税收成本实现经济效益最大化的理念，避免违法问题出现，也可以真正营造出公平、积极的税收氛围。此外，随着我国电子商业行业的快速发展，电子发票实现更好的推广和应用也基本实现，从根本上改变我国企业发票的使用和管理，为企业税务管理工作带来了全新的局面。从长远的角度来看，电子发票通过信息化管理能够转变企业税务管理方式，更加有效促进企业积极利用信息技术、网络工具开展税收管理工作，如利用信息技术建立完善的税务管理系统，通过网络工具建立对应的自动预警机制、综合监管机制等。不仅能够在一定程度上促进企业朝着规范化经营和管理的方向不断前进，还能够通过多元化的控制手段和方法，为企业税务管理、经营管理创新提供基础支持。
（三）有助于降低企业税务管理的成本
通过多年以来的经验可以了解到，使用纸质发票的过程中，需要在印制、运输和保存等方面都需要耗费大量的人力成本和物力成本。而对于需要从根本上落实节约成本的企业来说，税务管理工作中对于成本的重视程度相对比较高。但是很明显纸质发票并不利于企业控制管理成本，这对于企业实现利益最大化、持续发展非常不利。而采用电子发票的形式，一方面由于电子发票不需要进行印刷和储存，能够从源头上节约和控制税务管理工作成本，另一方面对于保存和集中数据处理也能够起到一定促进作用，系统中开具的电子形式票据，能够直接被存储在云系统内，不管是保管、查询还是处理，都可以通过电子化平台实现。不仅不需要占用大量的地理空间，能够非常有效节约大量发票查阅和调用时间，还能够通过电子发票全部环节的线上操作，节约大量办税时间、人力，对于实现科学的成本节约和控制非常有利。
五、基于电子发票的税务管理启示
想要保证我国税务管理工作能够在电子发票模式广泛实行的情况下实现积极发展，就需要在以往的管理过程中吸取更多经验，积极应对时代不断变化过程中，对于税务管理工作提出的全新要求，通过不断完善管理体制，创新管理理念、方法和手段，并且营造出较好的税务环境，为税务管理工作实现更好的发展提供支持[5]。
（一）管理模式需要不断创新
管理模式的科学选择和落实，是保证税务管理工作能够获得预期效果的基础支持，也是促进电子发票积极发展的基础。因此，在管理模式上需要朝着创新的方向不断发展和进步，在模式上要变得更加多样，尤其是注重结合不同行业的特点，明确其在税务管理工作中继续改进的内容，并且针对性的制定对应政策。同时需要保证管理手段的灵活性，在法律监督上需要秉持“法律监督从严，严厉打击商贩利用虚假空发票偷税漏税的行为”原则，将法律监督的效力准确发挥出来。确保能够在法律允许范围内，不同行业中的企业能够灵活处理税务管理相关问题，有效发挥出法律积极作用，更好的规范税务环境。
（二）技术水平需要不断提升
需要建立更加完善的技术平台或者系统，在现有的税务系统、财务ERP系统基础上，按照电子发票自身的特点，合理的完善系统，实现对电子发票信息的监管和维护，为更好开展税务管理工作提供基础保障。同时，需要积极利用现代化、智能化的方向发展。如可以建立数据库，将商户的税务信息录入到其中，实现即时的信息上传，为税务管理工作的有序开展提供一定支持;利用云计算技术实现对数据信息的大量、快速、准确分析。此外，最重要的一点就是要从平台支持角度入手，利用创建出更加专业的后台技术，确保实现对电子发票的监督、管理以及维护。这就要求企业需要建立对应的IT部门，聘请专业的人员为技术完善和更新提供支持，从根本上保证税务管理工作的现代化发展。
（三）需要营造良好税务环境
按照我國当前电子商务行业不断发展过程中体现出的税收监管空白等问题，结合目前我国对于绿色、环保、节能等方面提出的要求，电子发票的发展空间会越来越广阔。因此，作为以税务会计作为基础的纸质发票凭证，在未来也会逐渐完成其自身的历史使命。在这种情况下，更加需要加强对电子发票实施安全管理，如企业需要在内部积极推行电子发票使用规范，保证电子发票使用环境保密性和安全性;加大对于电子发票安全的投入和建设，应用专门的电脑实施企业内部税务管理工作，保证相关系统的安全性和稳定性;及时安排IT部门人员定期对系统和软件实施更新、维护以及管理;对发票数据定期进行备份，确保在意外情况下也能保证数据信息的完整性，提升财务管理工作整体效率，为企业更好的运营和发展奠定良好基础。
结语：
随着电子发票的广泛应用和普及，为企业税务管理工作带来了全新的发展空间，能够减轻税收工作量、优化税务管理、降低管理成本，对于企业来说是非常重要的一项工作，但是在实际应用电子发票过程中，依然存在重复报账、信息篡改、安全问题等方面的风险因素，对于企业更加高效开展税务管理工作非常不利。因此未来一段时间还需要完善电子发票的应用，从多个角度为电子发票的广泛应用提供支持，为企业更加科学开展税务管理工作提供支持。
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税务管理和财政经济良性循环分析
摘要：本文在对税务管理的意义和财政经济良性循环进行简单介绍的基础上，分析了财政经济良性循环发展面临的困境，并提出相关策略，希望能为相关人士提供借鉴和参考。
关键词：税务管理;财政经济;良性循环
引言
伴随着我国社会经济的迅速发展，财政收入显著提升，为了促进财政经济的良性循环，就需要牢牢把握当前财政经济的发展方向，基于税务管理入手，立足于企业的实际情况，探索出影响财政经济良性循环的症结所在，并进行不断改进，从而促进财政收入平稳增长。
1税务管理的意义
科学的税务管理，能够形成国民经济良性运营的保障。财政收支与国民生产总值是相互影响、相互作用的，税务管理是否科学直接影响到二者的发展，只有维持财政收支与国民生产总值的正向关系，才能够为财政经济良性发展提供保障，而上述目标的实现，有赖于科学的税务管理体制。通过对现阶段的财政经济发展现状进行审视发现，财政经济之所以能够稳步运营，有赖于我国税务管理模式和经济管理体制的调整，使财政资金运用更加合理化，实现资金“来源于人民、回馈于人民”，使人民群众享受到税务管理带来的利益。
2财政经济良性循环概述
基于经济学视角进行审视，有学者指出，可以根据财政建设支出占总支出的比值对经济是否良性循环进行判定，一般认为比值为2/5为良性。第二，可以财政支出与收入的大小对经济是否良性循环进行判定，若财政收入大于支出，且二者保持相对平衡状态，表示财政经济处于良性循环状态。第三，财政收入增长速度大于人均收入增长速度，视为财政经济良性循环。为了维持我国经济稳步增长，在税务管理工作中，就需要立足单位现实情况，采取科学的管理手段，确保财政经济良性运营。
3财政经济良性循环发展面临的困境
3.1财政支出不科学
理财投资已经成为近几年的热词，为了促进经济的高速发展，我国鼓励民众投资的方式，激发经济的活性。但是在投资的过程中发现，存在过度投资现象，导致投资病历不均衡，无法促进各个投资项目的协同发展，导致预期收益无法兑现，进而导致财政指出降低。近几年，我国一直贯彻落实反腐倡廉，精准扶贫的进程也已十分深入，但仍有部分企业未能精简自身的部门和人员，导致结构冗杂，增加了财政支出。
3.2生产结构不合理
就农业产品来说，要想取得良好的经济效益，就一定要针对不同的自然环境、不同的实际农业生产状况来建立与之相应的生产方式，通过这样的方式，还能够使效益大大地提高。尽管这是一条朴素的原则，可是在现实的产业操作过程中，许多企业并不会把这些提到第一位，反而把技术支持和经济效益放到首位，导致投资和生产时间的比例严重失調，不能达到预期效益。更有甚者，可能还会通过某些极端方式来实现对经济利润的获取，对生态效益和环境产生很大的影响，是一个非常不好的做法。此外，政府在对部分乡镇企业进行发展时，为了眼前利益，忽略了企业在发展生产过程中所显示出的优越性，既没有把企业在发展过程中的实际绩效实现最大化，也没有克服经营过程中的现实问题。虽然政府的大量财政支出用于支持中小企业的发展，但是符合生产结构要求的企业不多，导致财政支出在运作过程中存在困难。
4财政经济良性循环的策略
4.1促进财政支出合理化
促进财政支出合理化已经成为保障经济发展的重要手段，政府的财政支出应以科学合理的规划作为依托，对财政支出结构进行优化，确保财政支出用于农工商业的比重是合理的，在确保生产投资比合理的情况下，提升财政支出效率，使财政支出收益最大化。
4.2健全财政结构的职能
众所周知，市场是调控经济发展的重要手段，在调查过程中发现，基于市场经济背景下，生产资料存在一定盲目性。因此，政府部门要明确自身的宏观调控方案，建立在对市场问题进行深入调研的基础上，优化财政结构，使市场调节和宏观调控共同发力，促进经济良性循环。
4.3完善财政法律法规
要想真正达到财政经济的良性循环，应该制定有关中国财政经济方面的专门法律法规，只有使法规和条例变得越来越健全，才可以使财政经济走向真正意义上的良性循环。对我国目前的经济状况来说，良性的宏观经济管理与财政经济循环是当下经济发展的重中之重。为此，应该采取对行政部门的权限界定、对行政部门的权力明确的等各种途径来对相关立法加以改进。如此一来，不仅能够促进立法更完善，更健全，而且还可以达到促进社会主义市场经济稳步增长的效果。就目前情况而言，财政立法中的仍然是陈旧的不合时的立法，但对于此类问题，可以对其加以优化和迭代，促进旧有的法律法规并不会一下就打破或者抛弃，不会引起民众心理上的不适应，同时也能够对当前的立法加以调整，促进立法过程更为人性化。一旦政府可以合理的对法律法规加以细化，就能够形成税收与财政长期有序、平稳运转的合理保障，使财税经济的良性循环得更为切合实际，从根本上改善财政经济的循环问题。
结论
综上所述，基于社会主义经济迅速发展的大背景下，相关部门要予以从财政经济良性循环充分的重视度，明确其在市场经济发展过程中的战略地位，结合对我国经济发展现状的解读，建立健全税务管理制度，优化会计行业规范，规范财政行政职能，实现对财会人员行为的监督和约束，为我国财政经济良性循环奠定坚实基础。
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